1. ¿Qué son los Paradise Papers?
Paradise Papers es
el nombre de una investigación periodística basada en una filtración múltiple. Incluye 13,4 millones de
documentos procedentes de:
·
Dos bufetes de abogados dedicados a
proveer servicios 'offshore': Appleby, fundada en
Bermudas, y Asiaciti Trust, en Singapur. Del
primero provienen siete millones de documentos; del segundo, cerca de medio
millón.
·
Los registros mercantiles de 19 jurisdicciones opacas: Antigua y Barbuda, Aruba,
Bahamas, Barbados, Bermudas, Islas Caimán, Dominica, Granada, San Cristóbal y
Nieves, Santa Lucía, Isla de San Vicente y Trinidad y Tobago (Caribe); Islas
Cook, Islas Marshall, Samoa y Vanuatu (Oceanía); Malta (Europa), Líbano
(Oriente Próximo) y Labuán, territorio federal de Malasia (Asia).
La
documentación ha sido obtenida por el diario alemán 'Süddeutsche Zeitung'
y compartida con el Consorcio Internacional de Periodistas de Investigación
(ICIJ), El Confidencial y La Sexta en España y otros 94 medios
internacionales, entre ellos 'The New York Times', Univisión, 'The Guardian',
BBC, 'Le Monde' o 'La Nación' de Argentina. En total, más de 380 periodistas de
67 países han investigado durante un año los 1,4 terabytes de informaciónrecibidos.
2. ¿Qué información aparece en esta nueva filtración masiva?
Paradise
Papers desvela la ocultación de patrimonio y el movimiento de grandes
cantidades de dinero lejos de los ojos del fisco por parte de multimillonarios
y multinacionales. No en vano, la oferta básica de Appleby se basa en servicios
corporativos, constitución de 'trusts' y gestión de fondos de inversión. Entre
los nombres más ilustres que aparecen en los 13,4 millones de documentos de
esta nueva filtración figuran el entorno de Donald Trump y sus lazos con
inversores rusos; el recaudador de la campaña electoral del primer ministro de
Canadá, Justin Trudeau, o la reina Isabel II de Reino Unido, además de famosos
de talla mundial como los cantantes Bono de U2 o Madonna.
Las
multinacionales más importantes a nivel global, como Glencore, Apple o Nike,
también tienen un lugar destacado en esta nueva investigación coordinada por
el ICIJ. Para abrir
boca: a la firma deportiva le basta una pequeña pila de documentos en las
oficinas de Appleby en Bermudas para cobrar en el país caribeño los derechos
del mítico logo sin apenas pagar impuestos. Detalles de esta y otras prácticas
de elusión fiscal serán desvelados por El Confidencial y La Sexta durante los
próximos días.
3. ¿Qué
son y a qué se dedican Appleby y Asiaciti?
Fundado en
el país caribeño de Bermudas a finales del siglo XIX, Appleby es un despacho de
abogados que ofrece servicios 'offshore' a sus clientes. Cuenta con 10 oficinas
alrededor del mundo, todas en países que ofrecen baja o nula fiscalidad y
absoluta opacidad a los propietarios reales de las sociedades pantalla, como
las Islas Vírgenes Británicas, las Islas Caimán, las islas del Canal o Hong
Kong. Appleby forma parte del denominado ‘círculo mágico offshore’
—término acuñado a raíz de un artículo publicado en la revista 'Legal Business'
en 2008—, el selecto grupo de los nueve despachos más prestigiosos y con más
recursos para proveer servicios 'offshore'. Sus clientes suelen ser individuos
con fortunas a partir de los 30 millones de dólares, conocidos popularmente
como UHNWI (del inglés 'ultra-high-net-worth
individual).
Con sede
en Singapur, Asiaciti Trust es también un despacho que crea compañías y
estructuras fiscales opacas, pero con una gestión familiar. Cuenta con oficinas
en países como Samoa o San Cristóbal y Nieves.
4. ¿Qué
significa proveedores de servicios 'offshore’?
Los
bufetes implicados se dedican a crear complejas estructuras societarias para
ocultar el verdadero beneficiario de unos bienes, lograr una mejor optimización
fiscal o incluso evadir el pago de impuestos. Lo hacen principalmente a través
de sociedades, 'trusts' y fundaciones de interés privado.
Una sociedad 'offshore' es cualquier entidad jurídica
creada según las leyes de un Estado extranjero y cuya actividad se realiza
fuera de la jurisdicción en la que está registrada. El término se utiliza para
denominar aquellas empresas creadas en un paraíso fiscal, donde no llevan a
cabo ninguna actividad comercial y carecen de empleados. A cambio, se
aprovechan de las ventajas fiscales y el secretismo del país.
Estas
sociedades se pueden utilizar simplemente para acumular patrimonio, pero a
menudo tienen otros fines, como comprar acciones, inmuebles, cuadros o desviar
beneficios personales o de una empresa. Como revelaron la lista Falciani y los papeles de Panamá, también publicados
por El Confidencial y La Sexta, uno de sus usos más habituales consiste en la
apertura de cuentas bancarias en otros países a nombre de estas sociedades. Los
beneficiarios últimos pueden ocultar su identidad —y por consiguiente no
declararlas a Hacienda— para así eludir el pago de impuestos. De ahí que estas
compañías se conozcan también como 'sociedades pantalla', puesto que su único
fin es ocultar el verdadero dueño del patrimonio.
Un 'trust' o fideicomiso, por su
parte, es una figura jurídica procedente del derecho anglosajón que permite
administrar bienes y activos transferidos por uno o varios constituyentes,
denominados 'settlor' o 'grantor'. El 'trust' suele ser administrado por un
agente gestor 'offshore' ('trustee'), del cual se beneficia una serie de personas
o sociedades designadas en la escritura de constitución del fideicomiso. Se
trata, en resumen, de una cesión de bienes o capital procedentes de personas
físicas o jurídicas, pero con la diferencia de que ese poder legal se ejecuta
en una jurisdicción 'offshore'. De esta forma, este entramado se beneficia de
los privilegios y el secretismo de los paraísos fiscales.
5. ¿Y los
19 registros? ¿Qué información contienen?
La
filtración incluye seis millones de documentos procedentes
de los registros mercantiles de 19 jurisdicciones opacas, territorios
considerados como paraísos fiscales en alguna de
las listas internacionales elaboradas al respecto. Independientemente del país
en el que estén radicadas, estas sociedades 'offshore' se suelen utilizar para
ocultar el dueño real de unos bienes, eludir el pago de impuestos o elaborar
esquemas fiscales transnacionales que resulten en una menor carga fiscal sobre
los resultados de las grandes empresas. Estos documentos administrativos
contienen información sobre los accionistas, administradores y representantes
legales de estas compañías.
6. ¿Pero los registros mercantiles no son públicos?
En Reino
Unido, Bulgaria y Dinamarca, por poner algunos ejemplos, sí. En cambio,
Bermudas, Malta o Aruba se consideran jurisdicciones secretas. Es decir, sus
registros mercantiles no cumplen con los mínimos de accesibilidad y publicidad.
La información puede ser de pago o restringida, a elección de sus
administradores.
Ninguno
de los 19 registros mercantiles de los Paradise Papers cumple con al menos la
mitad de los requisitos para ser considerado público
Según el
índice Open Company Data, que analiza el nivel de
publicidad de los registros mercantiles en función de su accesibilidad,
gratuidad y otras variables, ninguno de los 19 registros mercantiles de los
Paradise Papers cumple con al menos la mitad de los
requisitos para ser considerado público. De hecho, la mayoría
no cumple con ninguno de ellos.
7. ¿Por
qué Malta, un país de la Unión Europea, es considerado una jurisdicción opaca?
Lo primero
que hay que decir es que la Unión Europea no considera paraíso fiscal a ninguno
de sus 28 estados miembros. En cambio, la Organización para la Cooperación y el
Desarrollo Económicos (OCDE) sí
incluye a dos países de la UE en su lista de paraísos fiscales:
Malta y Chipre. En esta relación, también aparecen otros ocho territorios
europeos: Andorra, Gibraltar, Guernsey, Jersey, Isla de Man, Liechtenstein,
Mónaco y San Marino.
En Malta,
el tipo impositivo para el impuesto de sociedades es del 35%. Pero existe un
sistema de créditos y devoluciones para los accionistas que reduce el impuesto a cerca del 5% (varía en
función del tipo de sociedad que se crea). Además, la isla no impone ninguna
retención al pago de dividendos e intereses.
Varios
organismos internacionales y entidades sociales como Oxfam incluyen
a Luxemburgo, Países Bajos, Irlanda y, en menor medida, Bélgica dentro del
grupo de países con grandes ventajas fiscales. Otro país europeo, Suiza,
también aparece en este tipo de listados, en este caso por su secreto bancario.
8. ¿Es
ilegal el uso de sociedades 'offshore' y 'trusts'?
No, es
legal siempre y cuando el beneficiario último lo declare a las autoridades
fiscales del país en el que reside. La Agencia Tributaria hizo público que, de
acuerdo con los datos relativos a 2012, los contribuyentes españoles
aprovecharon la amnistía fiscal —anulada
este año por el Tribunal Constitucional—
para repatriar patrimonio procedente en su mayoría de paraísos fiscales.
Según un estudio del
Banco Mundial, "en la gran mayoría de casos de corrupción, financiación
del terrorismo, lavado de dinero y fraude, los vehículos corporativos (ya sean
compañías, fideicomisos o cualquier otro tipo de estructura) se utilizan para
esconder la identidad de las personas involucradas en la corrupción".
Según
cálculos del economista Grabiel Zucman, el 10% de la riqueza mundial se oculta
en paraísos fiscales
El uso de
este tipo de instrumentos tiene además un impacto directo sobre la riqueza de
los países. De acuerdo con las estimaciones del economista Gabriel Zucman, las multinacionales redistribuyen
artificialmente alrededor de 600.000 millones de euros cada año utilizando los
paraísos fiscales, una cifra equivalente a la mitad del PIB español. Según los
cálculos de Zucman, el 10% de la riqueza mundial se oculta en jurisdicciones
secretas. Para paliar este déficit de ingresos, los estados tienen a su disposición
dos tipos de políticas: la subida de impuestos —que afectará sobre todo a
aquellas personas que no pueden permitirse estos instrumentos de ocultación en
paraísos fiscales— o el recorte del gasto público.
9. ¿Lo que hace Appleby es lo mismo que hacía Mossack Fonseca, el
despacho de los papeles de Panamá?
Mossack Fonseca y
Appleby proporcionan servicios 'offshore' a sus clientes, pero en diferentes
niveles. Mientras el primero se dedica en exclusiva a la constitución de
sociedades, el segundo incorpora la planificación fiscal en su catálogo de
servicios. Además, las dos firmas no juegan al mismo nivel. Los clientes de
Appleby son principalmente grandes fortunas y
multinacionales. Su operativa es mucho más intrincada y compleja en
comparación con la firma panameña, que ya había estado en el centro de varios
escándalos —por su relación con personajes sospechosos, desde el dictador libio
Muamar el Gadafi hasta el expresidente de la Comunidad de Madrid Ignacio González—
antes de la publicación de los papeles de Panamá. Appleby, en cambio, tiene una
reputación y unos recursos muy por encima de los del bufete panameño, además de
diversificar su oferta hacia los 'trusts' y los fondos de inversión, vehículos
muy habituales en la gestión de grandes patrimonios.
10. ¿Cuáles son las diferencias de esta investigación con los papeles de
Panamá?
Si Mossack
Fonseca era el bar de la esquina, Appleby es un restaurante con tres estrellas
Michelin. Por lo tanto, si los papeles de Panamá permitieron conocer en detalle
el funcionamiento básico del mundo 'offshore' por primera vez, Paradise Papers
va un paso más allá y se introduce de lleno en el mundo de la planificación
fiscal. Revela un sistema muy complejo para reducir o eludir las obligaciones
fiscales, especialmente por parte de las grandes fortunas y las multinacionales
más importantes. Esta investigación deja patente, además, cómo se cuelan
operaciones al margen de la legalidad incluso en prestigiosos bufetes que
aseguran cumplir con los mayores estándares de control, como es el caso de
Appleby.
Los
Paradise Papers derriban además el muro de opacidad de 19 registros mercantiles
a los que hasta ahora apenas se podía acceder. Esta información, que el ICIJ publicará en su página web
durante el mes de noviembre, quedará así a disposición de los ciudadanos y de
las autoridades de cada país.
El
Confidencial
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